Skat af gevinster: hvad du skylder, når casinoet er uden licens

Hvornår er en spilgevinst skattefri i Danmark?

Dansk skatteret sorterer spilgevinster efter, hvem der har udbudt spillet — ikke efter hvor stor gevinsten er. Er spillet omfattet af spilleafgiftsloven, altså udbudt af en operatør, der betaler spilleafgift her i landet, siger lovens § 1, stk. 3, at gevinsterne »medregnes ikke ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst«. Samme bestemmelse strækker skattefriheden til tilsvarende spil, der udbydes i et andet EU- eller EØS-land og er tilladt dér. Ellers gælder hovedreglen i statsskattelovens § 4, stk. 1, litra f: indtægter af lotterispil samt andet spil og væddemål er skattepligtige.

Der er en hage, som de færreste nævner: det er dig, der skal kunne dokumentere, at udbyderen hører hjemme i EU eller EØS. I SKM2009.699.LSR blev en onlinepokerspiller beskattet netop dér, hvor beviset manglede, mens en anden i SKM2009.276.LSR slap fri i det omfang, han kunne godtgøre licenslandet. »Uden licens« dækker altså to vidt forskellige slags selskaber — dem fra Malta eller Sverige, hvor gevinsten er skattefri, og dem fra Curaçao eller Anjouan, hvor den ikke er. Resten af det juridiske landskab ligger på casino uden licens.

Sådan ser du efter i praksis: rul ned til bunden af operatørens side og find det selskab, der står som licenshaver, og det nummer, licensen har. Er der tale om en EU-licens, kan den slås op i myndighedens eget register — både Malta Gaming Authority og den svenske Spelinspektionen fører en offentlig oversigt over, hvem der har tilladelse. Er der derimod kun et logo, et selskabsnavn og en henvisning til Curaçao, har du ikke bevis for noget. Læg desuden mærke til, at det er licensen på det spil, du faktisk sad ved, der tæller. En koncern kan sagtens køre ét brand på en maltesisk tilladelse og et andet på noget helt tredje.

Hold i øvrigt de to spørgsmål adskilt, som oftest rodes sammen: om et casino må udbyde spil i Danmark, og om din gevinst er skattefri, afgøres af hvert sit regelsæt. En maltesisk udbyder uden dansk tilladelse markedsfører sig ulovligt her i landet og udløser alligevel en skattefri gevinst hos dig. Skattepligten følger udbyderens hjemland — ikke din gode tro.

Derfor havner gevinster fra 1win i den skattepligtige kasse

1win oplyser en licens fra Curaçao — et selvstyrende land i Kongeriget Nederlandene og et af EU's oversøiske lande og territorier, altså hverken EU-medlem, omfattet af EØS-aftalen eller en del af det indre marked. Gevinster fra 1win falder dermed uden for undtagelsen, og du er tilbage ved hovedreglen. Operatøren har heller ingen dansk tilladelse og er ikke koblet på ROFUS, så der står ingen dansk myndighed mellem dig og selskabet.

Økonomisk hænger det sammen. En dansk licenshaver betaler spilleafgift af sin bruttospilleindtægt, så staten tager sin del hos operatøren i stedet for hos spilleren. 1win betaler ingen dansk afgift af dit spil. Det forklarer en stor del af, hvorfor bonusserne kan være markant større hos udenlandske udbydere — og det er den samme mekanik, der flytter skatteregningen over på dig. Vælger du at oprette konto hos 1win med koden NLwin777, følger der en indberetningspligt med i købet.

Bag den mekanik ligger husets egen fordel, som ingen skatteregel rører ved: operatøren tjener på differencen mellem indsatser og udbetalinger i hvert eneste spil. Skatten rammer kun de spillere, der endte i plus. Huset rammer alle.

Sådan opgør du det skattepligtige beløb

Det er ikke det, du hæver, der beskattes — det er gevinsten. Du får fradrag for det dokumenterede indskud i det vindende spil, og praksis rækker længere: i LSR1973.116 fik en mand, der spillede systematisk på væddeløbsbanen og førte regnskab, lov at trække alle årets dokumenterede indskud fra. Afgørelsen står stadig i Den juridiske vejledning, men med en skarp betingelse — dokumentationen skal mindst underbygges af et regelmæssigt regnskab over indskud og gevinster. Uden det ender du realistisk med fradrag for den vindende indsats alene.

Vær opmærksom på, at fradraget knytter sig til indskud, ikke til tab. Forskellen lyder akademisk og er det ikke. Et tab er det, du sidder tilbage med, når aftenen er forbi; et indskud er hvert enkelt beløb, du lagde på bordet undervejs. Praksis giver fradrag for det sidste og ikke for det første — og derfor holder et regnskab, der kun noterer »−400 kr. i aften«, ikke.

Fradraget kan ikke gøre resultatet negativt. Et år, hvor indskuddene overstiger gevinsterne, giver nul i skattepligtig gevinst — ikke et fradrag i din løn og ikke et underskud, du kan tage med over i næste år. Ved større beløb kan det betale sig at bede Skattestyrelsen om et bindende svar først.

Beløbet opgøres i danske kroner. Står spilkontoen i euro, dollar eller krypto, omregner du til kursen på det tidspunkt, hvor gevinsten blev din — ikke kursen den dag, du hæver. Netop tidspunktet snyder mange: skatten knytter sig til retserhvervelsen. En saldo, der stadig er låst af omsætningskrav, kan du ikke disponere over endnu, mens en fri gevinst allerede var din, da den blev vundet. Om låste bonussaldi er der ikke offentliggjort praksis — Skattestyrelsens praksis for beskatningstidspunktet for låste bonus- og free spins-saldi.

Til omregningen er Nationalbankens daglige kursnotering den nemmeste kilde at pege på bagefter: den er offentlig og kan slås op for en bestemt dato år efter. Gem noteringen sammen med gevinstlinjen. Pointen er ikke, at der findes ét rigtigt kursopslag, men at du kan vise, hvad du regnede efter, og at du brugte samme princip hele året.

Hvad det koster: satserne for 2026

Gevinsten er personlig indkomst — ikke kapitalindkomst — og lægges oven i din øvrige indkomst i den ende, hvor din marginalskat er højest. Der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag, for en gevinst er ikke vederlag for arbejde. Det lyder som en lettelse, og delvis er det også en, men det har en bagside: lønnen tæller med i skattetrinnene med 92 % af sig selv, mens gevinsten tæller med fuldt ud. En gevinst fylder altså mere i trinberegningen, end det samme beløb ville have gjort som løn.

Fra og med indkomståret 2026 er trinnene i øvrigt lavet om. Den gamle topskat på 15 % er delt i to halvdele — en mellemskat på 7,5 % og en topskat på 7,5 % — og oven på dem er der lagt en toptopskat på 5 %. For en spilgevinst betyder det, at der nu er tre steder, hvor et beløb kan koste mere end forventet, og at spørgsmålet aldrig er, hvad gevinsten koster alene, men hvad den koster oven på det, du i forvejen tjener.

Skatteloftet er en øvre grænse, ikke din sats. Hvad du reelt betaler, afhænger af din kommune og af, om du betaler kirkeskat. Slå tallet op på din egen forskudsopgørelse, før du regner videre: forskellen mellem kommunerne ændrer sjældent en beslutning, men den er stor nok til at gøre et regneeksempel misvisende, hvis du overtager det ukritisk. Satserne i tabellen herunder er derfor illustrative.

Skatten er ikke altid hele regningen. Personlig indkomst tæller også med i SU-fribeløbet, i grundlaget for boligstøtte og i aftrapningen af visse ydelser, så en enkelt stor gevinst kan udløse krav året efter. Og betaler du først restskatten, når årsopgørelsen kommer, lægges der rente eller procenttillæg oveni: betaler du inden nytår, koster det ingenting, betaler du i første halvår efter, løber der dag-til-dag-rente, og efter 1. juli skifter det til et fast procenttillæg. de gældende satser for dag-til-dag-rente og procenttillæg for netop det indkomstår, du skal betale for — de fastsættes år for år.

Tre regneeksempler

Eksemplerne herunder bruger 37 % for den, der ikke betaler mellemskat, og 52 % for den, der gør — to runde tal, der ligger tæt på et typisk dansk niveau under og over grænsen. De er til for at vise mekanikken, ikke for at fortælle dig, hvad du skylder. Din egen sats står på forskudsopgørelsen.

Anna spiller for sjov. Hun sætter typisk 400 kr. ind ad gangen, vinder 9.000 kr. hen over et år og har i alt lagt 7.200 kr. i indsatser. Hun fører intet regnskab, så hun kan kun dokumentere de indsatser, der stod i de runder, hvor gevinsten faldt — i alt 900 kr. Grundlaget bliver 8.100 kr., og med 37 % er regningen knap 3.000 kr. Havde hun ført et løbende regnskab, ville grundlaget have været 1.800 kr. og skatten under 700 kr. Forskellen på de to udfald er ikke skatteregler. Det er bogføring, og den koster hende her over 2.000 kr.

Bjarne fører regnskab. Han noterer hver indsats og hver gevinst i et regneark med dato, beløb og valuta og trækker spilhistorikken hvert kvartal. Året ender på 62.000 kr. i gevinster og 48.500 kr. i dokumenterede indskud. Grundlaget bliver 13.500 kr. og skatten omkring 5.000 kr. ved 37 %. Det er praksis fra LSR1973.116, der gør forskellen — og det er også Bjarne, der har den korteste samtale, hvis Skattestyrelsen en dag spørger, hvor pengene kom fra.

Christina rammer en stor gevinst. Hun tjener 620.000 kr. i løn, hvilket efter AM-bidrag er 570.400 kr. i trinberegningen, og vinder 250.000 kr. netto på et enkelt væddemål. Lønnen alene rammer ingen mellemskat. Men gevinsten lægges oven på og skubber hende gennem to grænser på én gang, sådan her:

De 16.600 kr. kommer altså oven i bund- og kommuneskatten af hele beløbet. Pointen er ikke tallet, men rækkefølgen: gevinsten beskattes som den sidste krone, du tjener, ikke som den første. To personer med samme gevinst og samme kommune kan derfor sagtens sidde med regninger, der afviger med titusinder, alene fordi den ene har en højere løn.

Hvem indberetter, hvornår og i hvilken rubrik

Ingen. Det er det korte svar på, hvem der gør det for dig. En dansk licenshaver afregner afgiften selv og lader din årsopgørelse være i fred; en udenlandsk operatør uden dansk tilladelse indberetter hverken til Skattestyrelsen eller til dig. Feltet står tomt, indtil du selv skriver beløbet ind.

Det praktiske svar er kort nok til én sætning: nettogevinsten skrives i rubrik 20 på årsopgørelsen — »anden personlig indkomst«. Vil du hellere have den med i skatten løbende og undgå en restskat, kan du i stedet skrive beløbet i felt 250 på forskudsopgørelsen, hvorfra det automatisk flytter med over på årsopgørelsen bagefter. Der findes ingen særskilt spilrubrik, og der er ikke noget felt, en udenlandsk operatør kan udfylde på dine vegne.

Skat.dk illustrerer selv nettoprincippet med et eksempel, der er værd at have med: har du betalt 100 kr. for at være med i et væddemål, hvor du vinder 1.100 kr., skal du oplyse 1.100 − 100 = 1.000 kr. Det er nettogevinsten og ikke bruttoudbetalingen, der er tallet. Samme logik gælder, når du lægger et helt år sammen — bare med den skærpelse, at fradrag for årets øvrige indskud kræver det løbende regnskab.

Der er heller ingen nedre beløbsgrænse at læne sig op ad. Skat.dk nævner ingen bagatelgrænse for spilgevinster, og statsskattelovens § 4 undtager ikke små beløb. 800 kr. vundet en enkelt aften hører principielt til i rubrik 20 på samme måde som 80.000 kr. At Skattestyrelsen prioriterer det ene og ikke det andet er en ressourcefordeling, ikke en regel.

Årsopgørelsen plejer at åbne i TastSelv i midten af marts, og oplysningsfristen er 1. maj for almindelige lønmodtagere og 1. juli for dem, der skal udfylde et oplysningsskema. Men du behøver ikke vente på marts: skriver du beløbet i felt 250 undervejs i året, trækkes skatten løbende, og hele restskatteproblemet forsvinder af sig selv.

»Hvordan skulle de dog opdage det?« er et rimeligt spørgsmål og et dårligt væddemål. Skattestyrelsen har gennem Money Transfer-projekterne fået bankoplysninger om overførsler mellem Danmark og udlandet, og din bank skal selv undersøge usædvanlige indbetalinger efter hvidvaskreglerne. Så vender bevisbyrden: i SKM2022.362.VLR blev en skatteyder beskattet af kontante indsætninger, fordi han ikke kunne dokumentere, at de stammede fra spil.

1. Hent historikken

   Træk kontoudtog og spilhistorik fra operatøren for hele indkomståret — gerne kvartalsvis, ikke først i marts.

2. Opgør hver gevinst

   Notér dato, beløb og valuta for hver gevinst, ikke kun for de udbetalinger, der nåede banken.

3. Omregn til DKK

   Brug kursen på gevinsttidspunktet, og gem den kilde, du har regnet efter.

4. Træk indskuddene fra

   Fradrag for dokumenteret indskud. Uden et regelmæssigt regnskab tæller kun den vindende indsats.

5. Skriv beløbet ind

   Rubrik 20 på årsopgørelsen — eller felt 250 på forskudsopgørelsen, hvis du vil betale løbende.

6. Gem dokumentationen

   Behold materialet, så du kan underbygge opgørelsen, hvis der kommer spørgsmål bagefter.

Hvis du har glemt tidligere år

De fleste opdager reglen for sent — typisk fordi banken spørger til en overførsel, eller fordi de tilfældigvis læser en side som denne. Den gode nyhed er, at det kan rettes, og at det er markant billigere at rette selv end at blive rettet.

Du kan selv bede om genoptagelse af en tidligere årsopgørelse indtil 1. maj i det fjerde år efter indkomstårets udløb. Det er den ordinære frist i skatteforvaltningslovens § 26, og den gælder begge veje — både når du har betalt for meget, og når du har oplyst for lidt. Ligger året længere tilbage, er du inde i § 27 om ekstraordinær genoptagelse, hvor der desuden løber en reaktionsfrist på seks måneder, fra du blev bekendt med det forhold, der begrunder ændringen. Seks måneder lyder af meget og er det ikke, hvis du bruger tre af dem på at overveje, om du overhovedet vil rejse sagen.

Den anden vej er ubehagelig. Vurderer Skattestyrelsen, at en manglende oplysning er mindst groft uagtsom, kan ansættelsen genoptages ekstraordinært, kravet kan forælde efter ti år i stedet for tre, og der kan komme en straffesag med bøde oveni. Retter du selv op, inden myndigheden er nået frem, står du et andet sted — både i sagsbehandlingen og i vurderingen af, hvor bevidst forsømmelsen var. Det er den vurdering, hele forskellen mellem en efterbetaling og en bødesag hænger på.

Er du i tvivl om et konkret forhold — en turneringsgevinst, en freebet, en konto i euro — kan du bede om et bindende svar i stedet for at gætte. Gebyret er 500 kr. i 2026, reglerne står i skatteforvaltningslovens §§ 21-25, og svaret binder som udgangspunkt myndigheden i fem år. Ved 2.000 kr. er det ikke besværet værd; så er den rigtige beslutning bare at skrive beløbet i rubrik 20.

Betalingsvejen og dit papirspor

Der går et spor mellem din bank og spilkontoen, og det spor er både din dokumentation og din eksponering. Spilleloven er utvetydig på punktet. § 65 lyder: »Betalingsformidling af indsatser og gevinster til og fra en ulovlig spiludbyder samt transmission af information på et kommunikationsnet til et ulovligt spilsystem er ikke tilladt.« Forbuddet retter sig mod formidleren, ikke mod dig, men effekten mærker du i kassen: danske kort og danske betalingsløsninger afviser jævnligt transaktioner til udbydere uden dansk tilladelse. Hvad der konkret virker hos 1win, gennemgår vi på siden om MobilePay og de danske betalingsveje — her handler det udelukkende om, hvad valget af betalingsvej gør ved din opgørelse.

Spillemyndigheden har det andet værktøj i samme kasse: blokering af selve hjemmesiden. I 2025 fik myndigheden via byretten blokeret 334 hjemmesider med ulovligt spiludbud, og en aftale med Teleindustrien gør det muligt at lukke spejlsider uden en ny kendelse, når retten allerede har taget stilling til indholdet. For dig som spiller betyder det, at domænet kan skifte under fødderne på dig, og at spilhistorikken kan blive svær at nå fra en dansk forbindelse på præcis det tidspunkt, hvor du skal bruge den.

Konsekvenskæden koster dig noget i hvert led. Bliver kortbetalingen afvist, går mange over til krypto eller en e-wallet. Det virker, men papirsporet bliver tyndere: der findes ingen dansk kontoudskrift, hvor der står »indbetaling til spiludbyder«, og du skal selv kunne binde de enkelte transaktioner sammen med spilhistorikken bagefter. Går pengene gennem to led — bank til vekseltjeneste, vekseltjeneste til spilkonto — skal begge kunne dokumenteres, hvis fradraget for indskuddene skal holde.

Nettogevinsten er den fulde gevinst minus de udgifter, du har haft ved at vinde den. Om et vekselgebyr på vejen ind falder inden for den formulering, afhænger af, hvor tæt udgiften ligger på selve spillet. Regn ikke med fradraget, før du har fået det bekræftet — men gem gebyrkvitteringerne uanset hvad.

Og så et forhold, der er lettere at overse end at fortryde: pengene skal også hjem igen. En operatør uden dansk tilladelse er ikke under Spillemyndighedens tilsyn, og der er ingen dansk klageinstans, hvis udbetalingen nægtes — Skattestyrelsens praksis for gevinster, som en udenlandsk operatør nægter at udbetale.

Krypto, bonus og de skæve tilfælde

Hæver du gevinsten i krypto, får du to skattesager i stedet for én. Gevinsten opgøres i kroner på gevinsttidspunktet. Derefter lever mønterne deres eget liv: er de erhvervet med videresalg for øje, beskattes en senere fortjeneste efter spekulationsreglerne i statsskattelovens § 5, litra a — og asymmetrien er hård, for fortjenesten er personlig indkomst, mens et tab kun er et ligningsmæssigt fradrag. Betalingsvejen ligger på krypto som betalingsmetode.

Gevinster fra free spins og bonuskroner er ikke undtaget, fordi pengene kom fra en bonus; det afgørende er, hvad der endeligt tilfalder dig. Og penge bliver ikke skattefri af at blive stående på spilkontoen. Derfor kan du ende med at betale skat af en gevinst, du bagefter har spillet op — det er det scenarie, folk oftest bliver overraskede over, og det er også det, der gør et løbende regnskab værd at føre.

Cashback og loyalitetskroner hører i samme kategori. De er ikke en tilbagebetaling af noget, du har betalt for meget, men en ny tilførsel fra operatøren, og indgår derfor i opgørelsen på linje med alt andet, der endeligt tilfalder dig — medmindre de stadig er låst af et omsætningskrav.

Reglerne skelner i øvrigt ikke mellem casinospil og sport. Gevinster fra odds og sportsvæddemål hos 1win hviler på samme hjemmel og opgøres på samme måde — og Landsskatteretten fastslog i SKM2020.45.LSR, at spil på sport er én og samme indkomstkilde, så nettoresultatet ikke skal gøres op særskilt for hver enkelt udbyder. Har du konti hos flere operatører uden for EU/EØS, lægger du dem altså sammen i én opgørelse i stedet for at føre fem parallelle regnskaber.

Grønland: et andet regelsæt

Bor du i Grønland, gælder gennemgangen ovenfor ikke direkte. Grønland står uden for EU og er — ligesom Curaçao — et af EU's oversøiske lande og territorier, så EU/EØS-undtagelsen kan du under ingen omstændigheder læne dig op ad. Spil må godt udbydes på øen, men tilladelserne gives af Spillemyndigheden efter lov for Grønland om visse spil og forudsætter enten en dansk tilladelse i forvejen eller en udbyder hjemmehørende i Grønland — 1win har ingen af delene.

Konstruktionen er skruet sammen på en måde, mange ikke kender. Det er ikke et grønlandsk organ, der udsteder spilletilladelser til Grønland, men Spillemyndigheden i Danmark, og afgiften af de spil betales til den danske stat gennem Skatteforvaltningen. Det er altså en dansk myndighed, der åbner døren. Men det er Grønlands eget skattesystem, der afgør, hvad en gevinst koster dig som bosiddende på øen. De to spor følges ikke ad, og det er præcis derfor, du ikke kan læse svaret ud af en dansk vejledning.

1win indgår ikke i ordningen nogen steder: hverken dansk tilladelse, grønlandsk tilladelse eller EU-/EØS-licens. Der findes dermed ingen afgiftsvej, der kunne have gjort gevinsten skattefri hos dig, og hele opgørelsen ligger på dit bord.

Selve indkomstbeskatningen hører under Grønlands eget system. Spørgsmålet skal stilles til Skattestyrelsen i Nuuk — tax@nanoq.gl, telefon +299 34 65 10 — og ikke til Skattestyrelsen i Danmark. den grønlandske behandling af spilgevinster efter Grønlands egen indkomstskattelovgivning kan vi ikke svare på for dig: spørg selv, bed om svaret på skrift, og gem det. Resten af det øspecifikke samler vi på siden om 1win i Grønland.

Dokumentationen, du skal kunne fremvise

Bevisbyrden ligger hos dig. Skattestyrelsen skal ikke bevise, at gevinsten var større end oplyst — du skal kunne sandsynliggøre både gevinst og indskud, og kravene skærpes, når fradraget for hele årets indskud er på spil. Det er let, mens kontoen er åben, og næsten umuligt bagefter: en udenlandsk operatør har ingen dansk pligt til at gemme din historik, og en spærret konto tager ofte dataene med.

Tre vaner gør arbejdet meget lettere. Træk historikken kvartalsvis i stedet for én gang om året — så opdager du også i tide, hvis operatøren kun gemmer nogle måneder tilbage. Gem filerne uden for spilkontoen, gerne som pdf eller skærmbilleder med synlig dato, for en lukket eller spærret konto tager typisk adgangen med sig. Og hold pengene adskilt: en bankkonto, hvor spilbevægelser blander sig med løn og husleje, er langt sværere at forklare bagefter end en, hvor de står for sig selv.

Og så det åbenlyse, som en skatteside let glemmer: skatten er kun et problem, hvis der er en gevinst. Huset har sin indbyggede fordel i hvert eneste spil, og over et år er det den, ikke skatteprocenten, der bestemmer resultatet. Spil for beløb, du kan tåle at tabe, og læs ansvarligt spil, før du sætter penge ind.